En determinadas obras de renovación y reparación en vivienda se puede aplicar un IVA reducido del 10% en lugar del 21%. Sobre una instalación de aerotermia de 12.000 €, la diferencia son más de 1.100 €.
No es automático: depende de quién sea el cliente, de qué tipo de obra sea y, sobre todo, de cuánto material aporta el instalador.
Las tres condiciones
Para que una obra de renovación o reparación en vivienda tribute al tipo reducido tienen que darse, a grandes rasgos, estas condiciones:
- El destinatario es un particular que usa la vivienda para uso privado, o una comunidad de propietarios.
- La vivienda tiene cierta antigüedad desde su construcción o última rehabilitación.
- El coste de los materiales aportados por quien ejecuta la obra no supera un porcentaje determinado de la base imponible.
Ese tercer punto es el que decide en la práctica casi todos los casos, y el que más discusiones genera con los instaladores.
Por qué una aerotermia suele quedarse fuera
En una instalación de bomba de calor, el equipo es la mitad o más del presupuesto. Si el instalador aporta el equipo, el peso del material es alto y la obra tributa al tipo general.
| Tipo de trabajo | Peso del material | Tipo aplicable habitual |
|---|---|---|
| Reparación de fontanería o electricidad | Bajo | Reducido |
| Pintura y albañilería menor | Bajo | Reducido |
| Instalación de suelo radiante | Medio | Depende del desglose |
| Aislamiento SATE | Medio | Depende del desglose |
| Instalación de aerotermia | Alto | General, salvo excepciones |
| Cambio de ventanas | Alto | General, salvo excepciones |
Lo que sí puedes hacer legalmente
Hay una vía perfectamente legítima: separar la compra del material de la mano de obra.
- Compras tú el equipo directamente al distribuidor, con su IVA general.
- Contratas al instalador solo por la ejecución, y en esa factura el peso del material que él aporta es bajo.
Dos advertencias importantes antes de hacerlo:
- Puedes perder la garantía extendida. Muchas marcas la condicionan a que el equipo lo suministre y ponga en marcha su red autorizada: qué mirar en el presupuesto.
- Muchos instaladores no aceptan material que no suministran ellos, porque asumirían responsabilidad sobre un equipo que no controlan.
Haz la cuenta completa: a veces el ahorro de IVA se lo come la pérdida de garantía o el sobrecoste de la mano de obra.
Lo que no debes hacer
Pedirle al instalador que «ponga menos material en la factura» para bajar el IVA. Eso no es optimización fiscal: es falsear una factura, y el riesgo lo asumís los dos. Además, una factura que no refleja la realidad te deja sin cobertura si hay un problema con la instalación.
Cómo pedirlo bien
- Pregunta antes de firmar qué tipo va a aplicar y por qué. Debe saber responderlo.
- Pide el presupuesto desglosado en materiales y mano de obra. Sin desglose no se puede justificar nada.
- Consulta a una asesoría si el importe es grande. Mil euros de IVA justifican una consulta de cincuenta.
- Guarda toda la documentación: presupuesto, factura desglosada y justificante de pago bancario.
Preguntas frecuentes
¿Y si la obra la paga la comunidad de propietarios?
Las comunidades pueden ser destinatarias del tipo reducido en obras de renovación y reparación, con las mismas condiciones. En rehabilitaciones grandes el ahorro es considerable: cómo se tramitan.
¿Se puede combinar con las ayudas?
Sí, son cosas distintas. El IVA afecta al precio que pagas; la subvención, a lo que te devuelven después. Y la deducción del IRPF es una tercera vía independiente.
¿Aplica a segundas residencias?
El requisito habitual es que la vivienda esté destinada a uso particular, no a actividad económica. Una segunda residencia de uso propio suele cumplirlo, pero conviene confirmarlo.
¿Y en obra nueva?
Es un supuesto distinto, con sus propias reglas. Este artículo trata la renovación y reparación en vivienda existente.
El resumen honesto
En instalaciones donde el equipo pesa mucho —aerotermia, ventanas— lo normal es el tipo general. En trabajos intensivos en mano de obra —fontanería, albañilería, aislamiento con material aportado por ti— el reducido es habitual.
Pregúntalo siempre y pide el desglose. Y si algún instalador te ofrece «arreglarlo» en la factura, desconfía también del resto de su trabajo. Los porcentajes y condiciones exactos están en la normativa vigente del IVA: consúltalos o pregunta a una asesoría antes de contar con el ahorro.